Hjem 187 Artikler 187 Aksjeopsjoner og Alternativ Minimumskatt (AMT) Incentive aksjeopsjoner (ISOs) kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører på. I motsetning til ikke-kvalifiserte alternativer (NSOer), hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, kan ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate innehavere ikke å betale skatt før aksjer selges og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs og salgspris. Men ISO er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt (AMT), en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke. AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på treningen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Grunnleggende regler for ISOs Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentivopsjoner. Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10. Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år. Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30 år og ansatt kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen (kalt spredningen) ved ordinær inntektsskatt priser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om den ansatte beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO, betaler arbeidstaker ingen skatt på trening, og selskapet får ingen fradrag. I stedet, hvis arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes alternativene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19,6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og bevilgningsprisen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å forhindre høyere inntektsskattytere i å betale for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger (for eksempel spredningen ved utøvelse av en ISO). Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregner hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de skylder å bruke de vanlige skattereglene. Deretter legger de tilbake til sin skattepliktig inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og beregne AMT ved hjelp av dette nå høyere tallet. Disse tilleggene kalles preferanseelementer, og spredningen på et incentiv aksjeopsjon (men ikke en NSO) er et av disse elementene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre (i 2013), er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt (MTC) som kan brukes i fremtiden år når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Beregning av alternativ minsteskatt Tabellen nedenfor, utledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning: Legg til: Vanlig skattepliktig inntekt Medisinsk fradrag Spesifisert diverse spesifiserte fradrag underlagt AMT Statelocalreal skattemessig fradrag Personlig unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtract: AMT standard fritak (78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat. Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75 000 for gift arkivering separat.) Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicere: Faktiske AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175 000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatt Trekker: Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av dette Beregning er at AMT er høyere enn vanlig skatt, da betaler du AMT beløp pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis det i et påfølgende år overstiger din vanlige skatt, vil du kunne bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i fremtiden. Hvis du for eksempel betalte 15 000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville kreve ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis i 2014 er din vanlige skatt 8000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av et potensielt komplekst materiale. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skatterådgiver for å sikre at alt gjøres på riktig måte. Vanligvis er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe alternativene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være forfalt, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene som er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000. Etter skatter ville dette forlate om lag 50.000, teller lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivå. I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100 000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28 000. Men den ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året. Det er fordi ansatte kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men ser prisen nøye. I desember er de bare verdt 17. John er en høyere inntektsskatt. Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT-skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5,20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5,20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte sine gevinster. I bytte betaler helvete vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn den virkelige markedsverdi ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdien (over 30 i dette eksemplet), utbetales ordinær inntektsskatt på spredningsbeløpet ved utøvelse og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes tilleggsforskjellen (beløpet over 30 i dette eksempelet). På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinstbehandling. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han fatter en beslutning om å selge. Jo senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen i fallende skattår faller utbredt. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, så er tingene virkelig dystre. Han er fortsatt underlagt AMT og må også betale vanlig inntektsskatt på spredningen. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse sin ordinære inntektsskatt over AMT-beregningen, og han må ikke betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kan han trene mange av dem på et år der han også trener sine ISO-er. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overstiger sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig ta risikoen for å beholde sine aksjer. Noen ganger risikerer ikke denne risikoen for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som risikere bevisst og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket (for sent) for å lære de må betale. Hold InformedExercising ISOs Skatteregler som gjelder når du utøver et incentiv aksjeopsjon. En av de viktigste forskjellene mellom aksjeopsjoner (ISOs) og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er at du ikke må rapportere kompensasjonsinntekt når du utøver en ISO. Men du må kanskje betale en betydelig skatt, uansett, på grunn av den alternative minimumskatten (AMT). Beskrivelsen på denne siden forutsetter at du bruker kontanter (ikke lager) til å utøve din ISO, og det vil du holde lageret i en stund, i stedet for å selge den umiddelbart. Senere sider håndterer skattemessige konsekvenser av kontantløs trening, trening med lager du allerede eier, og disposisjon av lager du ervervet ved hjelp av en ISO. Regelmessig skattemessig behandling Med utgangspunkt i vanlig inntektsskatt er utøvelsen av et incentivaksjonsopsjon en ikke-begivenhet. Det er ingen skatt faktisk, ingenting å rapportere om selvangivelsen når du utøver en ISO. Dette er dramatisk forskjellig fra behandling av ikke-kvalifiserte alternativer. Vanligvis rapporterer du kompensasjonsinntekt som er forskjellig mellom markedsverdien av aksjene og beløpet betalt under opsjonen når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ. Fordi du ikke rapporterer noen inntekt når du utøver en ISO, er grunnlaget for aksjen du har kjøpt, bare det beløpet du betalte for det. Holdeperioden begynner på dagen du kjøper aksjen: du kan ikke inkludere den perioden du hadde muligheten til. Alternativ minimumsskatt Så mye for de gode nyhetene. Den dårlige nyheten er at utøvelsen av et tilskuddsmodell gir opphav til en justering under alternativ minimumsskatt. Justeringen er nettopp det beløpet du ville ha rapportert som kompensasjonsinntekt hvis du utøvde et ikke-kvalifisert alternativ i stedet for en ISO. Med andre ord, det er lik det beløpet som den virkelige markedsverdien av aksjen overstiger det beløpet du betalte for det (ellers kjent som spredningen eller prissettingselementet). For detaljer, se Utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjealternativer. AMT-justeringen har tre konsekvenser. Først og tydeligvis må du kanskje betale AMT i året du utøver et incentivopsjonsalternativ. Det er ingen måte å bestemme mengden av AMT du betaler, bare ved å se på mengden av forhandlingselementet når du utøvde alternativet. Forhandlingselementet på utøvelsen av en ISO kan være hendelsen som utløser AMT-ansvar, men ansvaret avhenger av mange andre aspekter av din individuelle avkastning. Du kan oppleve at du kan trene noen ISO'er uten å betale noen AMT i det hele tatt. Hvis kjøpselementet ditt er stort, bør du forvente å betale AMT så stort som 28 eller mer av forhandlingselementet. (Maksimumsprisen for AMT er 28, men skatten som følge av en enkelt stor vare kan være større enn prosentandelen på grunn av samspillet mellom ulike funksjoner i den alternative minimumskatten.) Den andre konsekvensen av AMT-justeringen er at noen eller Alle dine erstatningsansvar vil være berettiget til bruk som kreditt i fremtidige år. Denne kreditten kan bare brukes i år når du ikke betaler AMT. Det heter AMT-kreditt, men det reduserer din vanlige skatt, ikke din AMT. I det beste tilfellet vil AMT-kreditten til slutt gi deg mulighet til å gjenopprette alle de AMT du betalte i året du utøvde ditt incitamentsprogram. Når det skjer, var den eneste effekten av AMT å få deg til å betale skatt raskere, for ikke å få deg til å betale mer skatt enn du ville ha betalt. Men av ulike grunner kan du ikke regne med å kunne gjenopprette alle AMT i senere år. Den tredje konsekvensen av AMT-justeringen er veldig viktig og lett å overse. Vi noterte tidligere at aksjen du anskaffer når du utøver en ISO har et grunnlag som er lik det beløpet du betalte. Men aksjen har et annet grunnlag for den alternative minimumsskatten. Aksjebasisbeløpet er lik det beløpet du betalte pluss beløpet for AMT-justeringen. Det betyr at du skal rapportere en mindre mengde gevinst for AMT-formål når du selger aksjen. Eksempel: Du utøver en ISO, og betaler 35 per aksje når verdien er 62 per aksje. Du rapporterer en AMT-justering på 27 per aksje. Senere, etter å ha oppfylt ISO-holdingsperioden, selger du aksjen for 80 per aksje. I forbindelse med vanlig inntektsskatt rapporterer du gevinst på 45 per aksje (80 minus 35). Men for AMT-formål rapporterer du gevinst på bare 18 per aksje. Din AMT-basis er lik 35 du betalte pluss 27 justeringen du rapporterte. Forskjellen i mengden av gevinst som rapporteres kan hjelpe deg med å unngå å betale AMT på andre ISO-er du trener i samme år du selger denne aksjen, eller det kan hjelpe deg å dra nytte av AMT-kreditt som beskrevet ovenfor. Hvis du overser den høyere AMT-basisen for denne aksjen, kan du ende opp med å betale dobbeltskatt med hensyn til din ISO. Faren for AMT og aksjeopsjoner Ansvarsfraskrivelse: Jeg er ikke en skatteekspert eller en advokat. Dette blogginnlegget er basert på min egen historie og min egen forståelse av skatterett som det berørte meg. Det bør ikke tolkes som profesjonelt skatteråd. Du bør konsultere en kvalifisert skatteekspert om din egen situasjon. Hvis du jobber for en teknisk oppstart, er det sannsynlig at du har fått noen opsjoner i selskapet du jobber for. Og, forutsatt at du er i Silicon Valley, er det også sannsynlig at du vil bli påvirket av USAs Alternativ Minimumskatt (også kjent som AMT). Jeg passer inn i begge disse kategoriene. Jeg vil fortelle deg hvordan jeg ble, på min måte, et offer for AMT. Du kan godt være oppmerksom på at AMT kan samhandle på ganske rar måte med aksjeopsjoner. For eksempel ble flere personer presset inn i konkurs da techboblen sprakk i 2001. Id hørte om dette, og jeg var klar over at jeg måtte være veldig forsiktig når jeg utøvde alternativene mine. Imidlertid skjønte jeg ikke at jeg trengte å bekymre meg for AMT så snart jeg mottok alternativene mine. Leksjon 1: Hvis du eier noen aksjeopsjoner, må du bekymre deg for AMT NU. Selv om du bare er ute av college og aldri har betalt skatter i livet. Hvordan skal aksjeopsjoner jobbe, i hvert fall i Silicon Valley? Den typiske historien går noe slikt: Bonnie Brown var frisk fra en ekkel skilsmisse i 1999, som lever med sin søster og usikker på sin fremtid. På en lark, svarte hun en annonse for en intern massør på Google, deretter en Silicon Valley-oppstart med 40 ansatte. Hun ble tilbudt deltidsjobben, som startet på 450 per uke, men inkluderte en haug av Googles aksjeopsjoner som hun skjønte, aldri kunne være verdt en krone. Etter fem år med knådende ingeniører8217 rygger, brøt fru pensjonert, innløst i de fleste av hennes aksjeopsjoner, som var verdt millioner av dollar. Til glede, har aksjene hun holdt på, fortsatt ballong i verdi. Mer detaljert, slik er mekanikken til et opsjonsalternativ for ansatte: Når du blir ansatt ved oppstart, får du vanligvis et visst antall aksjeopsjoner, med en definert strykpris. For eksempel kan du få 10.000 aksjeopsjoner med en stike-pris på 10 cent. Dette betyr i teorien at du til enhver tid i fremtiden vil kunne kjøpe 10.000 aksjer i selskapet på 10 cent hver. Tilskuddet har vanligvis en fortjenesteplan. En svært vanlig opptjeningsplan er for 25 av opsjonene å veste etter at du har vært hos selskapet ett år, og for resten å vestlig månedlig, med en sekstitedel av de totale opsjonene som utvinnes hver måned. Dette betyr at alle dine muligheter vil ha vært etablert etter at du har vært i selskapet i fire år. (Hva betyr kjente Gode spørsmål Nå snakkes mer om det nedenfor) På et tidspunkt vil du kanskje utøve aksjeopsjoner. Dette betyr faktisk å kjøpe aksjene. Du mister vanligvis din rett til opsjonene hvis du forlater selskapet, enten ved frivillig avgang, eller blir sparket eller avskrevet. Du vil vanligvis ha en liten stund, for eksempel 90 dager, for å kjøpe aksjen din etter at du forlater selskapet. Etter at alternativene utløper eller er verdiløse. Men hvis du har utnyttet opsjonene dine ved å kjøpe aksjene før denne tiden, kan du beholde aksjen selv om du har forlatt selskapet. Hvis du har utøvd noen opsjoner og derved kjøpt noe lager, så håper du på likviditetsbegivenhet. Dette kan enten være en børsnotering eller et annet selskap som anskaffer firmaet ditt. Du kan da selge aksjen, forhåpentligvis til et stort overskudd. Det er grunnleggende historien, som jeg forsto da jeg fikk mine valg. Det er imidlertid flere detaljer som kan gjøre millioner (eller minst tusen) verdt av dollar med forskjell. Merk: Denne bloggen handler om aksjeopsjoner, som vanligvis er av typen "Incentive Stock Options" (ISOs) i skattekoden . Det finnes også andre typer aksjeopsjoner, som de som handles på aksjemarkedet av Wall Street spekulanter. Disse aksjeopsjonene er beskattet annerledes, og dette blogginnlegget dekker ikke dem. I dette blogginnlegget refererer alle referanser til aksjeopsjoner bare til ISO-er. Ikke alle ansatteopsjoner er ISOs: du bør sjekke med arbeidsgiveren din. Hvordan skattesystemet vil skru deg opp USA har to systemer av inntektsskatt. Det er vanlig inntektsskatt, og det er alternativ minsteskatt (AMT). I teorien må alle beregne både deres faste inntektsskatt og deres AMT, og deretter betale det som er større. I praksis utgjør de aller fleste AMT-betalere mellom 100 000 og 500 000 per år, per husholdning. Mennesker utenfor dette området betaler sjelden AMT (men de kan hvis de utnytter aksjeopsjoner). Nå kan vi se på hvordan de to skattesystemene behandler aksjeopsjoner: Grant. ikke skattepliktig under enten vanlig inntektsskatt eller AMT. Vesting. ikke skattepliktig under enten vanlig inntektsskatt eller AMT. Trening . ikke skattepliktig under vanlig inntektsskatt, men skattepliktig under AMT Salg. skattepliktig under både vanlig inntektsskatt og AMT. Hovedforskjellen er øvelse. Å utøve et aksjeopsjon er potensielt skattepliktig under AMT, selv om det ikke er skattepliktig under vanlig inntektsskatt. Hvordan skatter du utøvelsen av aksjeopsjoner Når du utøver aksjeopsjoner, beregner IRS (den amerikanske skatteautoriteten) hva den kaller forhandlingselementet. Dette beregnes som følger: Bargain-element Fair markedsverdi - strykpris Vi vet allerede hva strykprisen er (se ovenfor). Men hva er den rettferdige markedsverdien For en aksje som handles på det åpne markedet (med andre ord en post-børsnotering eller et offentlig selskap), er den rettferdige markedsverdien bare verdien av aksjen på markedet, den dagen du trener alternativene dine. For en aksje som ikke er handlet (for eksempel en før-IPO eller privat selskap), ber IRS vanligvis bare selskapet hvor mye aksjene er verdt. Selskapet ber deretter et regnskapsfirma å verdsette det, basert på salg, inntekt, etc. Dette er ofte knyttet til utstedelse av ekstra lager for refinansiering, slik at selskapet har et incitament til å gjøre verdien høy. Du har teoretisk rett til å utfordre den rettferdige markedsverdi rapportert av selskapet til IRS, men i praksis er det forbudt dyrt å gjøre det (du vil sannsynligvis trenge å ansette eget regnskapsfirma for å utføre sin egen, uavhengige, verdsettelse). En ekte situasjon Dette er løst basert på min egen erfaring, selv om jeg har endret tallene litt for å gjøre matematikken enklere. La oss si at du kommer tidlig ved oppstart, og får 10.000 aksjeopsjoner til en pris på 10 cent. Du blir der fire år, og du er derfor fullt anlagt. På dette tidspunktet forlater du (kanskje du blir lei av selskapet, kanskje du blir tvunget ut av bedriftspolitikk, kanskje du er lagt av). Selskapet gjør fortsatt ganske bra: det har kunder og er lønnsomt, men er ikke klar for en børsnotering ennå. Du tror kanskje at du bare kan kjøpe 10.000 aksjeopsjoner på 10 cent hver, for totalt 1000. Rett Fordi firmaet ditt har det bra, verdsetter det sannsynligvis seg ganske høyt. La oss si at det verdsetter sin egen aksje kl 10.10. IRS vil vurdere et kjøpselement på utøvelsen av 10.00 (10.10 - 0.10) en andel, og vil beskatte det ved AMT-frekvensen, som for øyeblikket er 28. Fordi du bor i California, må du også betale staten AMT, som er 7. Så den totale skatten du må betale er: 10,00 x 10,000 x (0,28 0,07) 35,000 Du trodde at utøvelsen av aksjeopsjonene dine bare ville koste deg 1000 utøvelseskursen. Faktisk vil det koste deg totalt 36 000 (utøvelseskurs pluss AMT). Ganske stor forskjell, hvem er enda verre, du må betale 35 000 skatten, selv om det sannsynligvis ikke er mulig for deg å umiddelbart selge aksjen du anskaffer. De fleste før-IPO-selskaper har ikke noe lovlig marked i deres lager (Facebook er et sjeldent unntak). Slik at 35 000 må være kalde, harde penger ut av bankkontoen din. I mitt eget tilfelle kunne jeg ikke risikere 36.000. Jeg ble tvunget til å forgå de fleste alternativene mine, selv om jeg var ganske sikker på at firmaet mitt skulle gå offentlig i de neste par årene. Å si at jeg var glipp av ville være et understament. Leksjon 2: IKKE antar at du alltid kan kjøpe aksjene til strykprisen. Det gir ingen mening. Hvorfor burde jeg bli beskattet på en eiendel som jeg ikke kan selge Godt spørsmål Spør kongressen. AMT gjør litt fornuftig, fra ett perspektiv. Måten AMT ser på ting, ved å utøve alternativene dine, får du en verdifull ressurs til en overkommelig pris. Fordelen er fortsatt verdifull, selv om du ikke kan selge den umiddelbart. Men selv om denne regelen kan være fornuftig for venturekapitalister, er det ingen mening for vanlige programvareingeniører. Hva skjer hvis firmaet mitt aldri har en børsnotering og går konkurs Youre virkelig skrudd. I dette tilfellet har du trolig mistet 35.000 for godt. (Det er teoretisk mulig å gjenvinne det i senere år via AMT-kreditt. Men det er paradoksalt mye mer sannsynlig hvis selskapet blir offentlig og du selger aksjen din til en fortjeneste). Legg merke til at i 2008 besto kongressen en spesiell AMT-tilbakebetaling for å hjelpe folk som hadde blitt rammet med store AMT-regninger fra tech-lagerboblen på 1990-tallet. Denne tilbakebetalingen var imidlertid kun midlertidig (den utløper i 2012) og gjelder bare for AMT-regninger som hadde vært påløpt minst fire år siden. Så det hjelper ikke alle som er i et dilemma akkurat nå. Er det noen måte å unngå AMT Hvis du selger aksjen din i samme kalenderår som du utøver alternativene, betaler du ingen AMT. Så, hvis du trener i januar, går selskapet offentlig i februar, og du selger i, si, september, så er du OK. Imidlertid er aksje oppkjøpt gjennom aksjeopsjoner vanligvis underlagt en utelukkingsperiode på rundt seks måneder etter at et selskap blir offentlig. I denne perioden er ansatte forbudt fra å selge aksjen. Så du kan fortsatt være i trøbbel selv om bedriften din blir offentlig snart etter at du har trent. Hva jeg burde ha gjort: Tidlig øvelse Det er imidlertid en annen måte å unngå AMT. Det heter tidlig trening. La oss ta et skritt tilbake. Hva betyr det for et aksjeopsjon å bli opptjent Jeg trodde naivt at det betydde at jeg ikke kunne utøve aksjeopsjonen før den ble opptjent. Det viser seg at det ikke er helt sant. Hvis du får et aksjeopsjon, har du vanligvis rett til å utøve det tidlig, før det er opptjent. Hvordan virker dette? Du betaler vanligvis prisen for alle dine alternativer på forhånd, snart de blir gitt til deg. Hvis du forlater selskapet, vil selskapet deretter kjøpe tilbake uveide aksjer til strykprisen. Den samlede effekten er den samme som om du hadde utøvd aksjen når den var opptjent. Fordelen med tidlig trening Fordelen med tidlig trening hvis det kan du helt unngå AMT. La oss se på hvordan dette virker. Strike-prisen din er vanligvis lik den rettferdige markedsverdien av selskapets aksje på tidspunktet du blir med. Derfor er forhandlingselementet til alternativene dine null. Så, hvis du utfører tidlig trening umiddelbart etter at du har fått aksjen, betaler du ingen AMT. I min egen situasjon ville jeg ha utøvd 10.000 aksjeopsjoner ved å betale 1000 så snart de ble gitt til meg. Forutsatt at jeg sendte inn riktig papirarbeid (se nedenfor), vil jeg da ikke betale AMT. (En annen mulig fordel ved tidlig oppgave er at eventuelle gevinster når du selger aksjen, kan skattlegges som langsiktige kapitalgevinster i stedet for kortsiktige kapitalgevinster. Im, jeg kommer ikke til å komme inn i diskusjonen her). Risikoen for tidlig trening Risikoen for tidlig trening er at selskapet kan gå bust. I så fall mister jeg 1000. Jeg kan ikke hevde det som et skattefradrag. Risikoen på 1000 er imidlertid et helt annet (for meg i det minste) fra å risikere 36 000 (eller muligens enda flere) ved å vente på å trene. Det avgjørende papirarbeidet for tidlig trening For å unngå AMT med tidlig trening, er det avgjørende å filme noe som kalles et 83 (b) valg med IRS innen 30 kalenderdager etter utøvelsen av opsjonene. De fleste kilder anbefaler at du sender det via sertifisert epost med returkvittering, slik at du kan bevise at IRS mottok den. Hvis du ikke gjør dette, mister du AMT-fordelen ved tidlig trening. Leksjon 3: Vurder tidlig trening. Hvis du gjør det, ikke glem å fil 83 (b) med IRS. Takk for at du leser dette. Jeg håper at det hjelper deg - eller at det i det minste oppfordrer deg til å tenke hardt om hvordan du skal håndtere dine egne aksjeopsjoner. Jeg vet at jeg trener tidlig på eventuelle fremtidige oppstart jeg går til. Lykke til Jeg vil gjerne anbefale følgende eksterne nettsteder, som hjalp meg med å forberede dette blogginnlegget: Michael Grays Aksjeopsjon FAQ Fairmarks Stock Option Guide Ansvarsfraskrivelse: Jeg er ikke en skatteekspert eller en advokat. Dette blogginnlegget er basert på min egen historie og min egen forståelse av skatterett som det berørte meg. Det bør ikke tolkes som profesjonelt skatteråd. Du bør konsultere en kvalifisert skatteekspert om din egen situasjon. Bruk ansattes aksjeopsjonsskatt med AMT-kreditt Hvis du har utnyttet incentivopsjoner (ISO) de siste årene, kan du ha blitt rammet med en heftig alternativ minimumskatt (AMT) regning . AMT belastes når du utøver din ISO og holder fast på aksjene dine og selger dem etter det kalenderår de ble tildelt til deg. AMT er beregnet på grunnlag av forskjellen mellom aksjemarkedsverdien (FMV) av aksjene på datoen du utøvde aksjene og utøvelseskursen. (Lær mer om AMT, les Klipp din alternative minimumskatt.) Mens ingen er glade for å betale skatt på en aksjekjøpstransaksjon, er det en skattelovbestemmelse kalt AMT-kreditt som fordeler skattebetalere. Når du betaler din AMT-regning, utløses den AMT-kreditt automatisk. At kreditt kan brukes til å senke din føderale inntektsskattregning når beløpet du skylder på skatt er mer enn hva det ville vært under AMT. Det er fordi, i motsetning til et fradrag som senker det totale beløpet av inntekt som du er skattet på, reduserer en kreditt faktisk skattekostnaden dollar for dollar. Bestemmelsen er en måte at kongressen bidrar til å kompensere for de skattemyndighetene som påløper for å utøve sine ISO-er. Imidlertid fant mange investorer skattebetalere at AMT kreditt ikke signifikant lavere deres føderale inntektsskatt regning. Og så kongressen innførte skattelovsendringer i 2007, og endret dem deretter igjen i 2008, for å øke fordelene med skattebetalers ubrukte AMT-kreditter ved å gjøre dem refunderbare. Slik fungerer det De nye skattereglerendringene som trådte i kraft i 2007, ble utformet for å hjelpe personer som utøvde deres ISO-standarder og måtte betale AMT. Kongressen passerte endringer som skulle tre i kraft mellom 2007-2012. Disse endringene anser nå ubrukte AMT-kreditter som er minst tre år gamle (noen ganger referert til som langsiktige ubrukte AMT-kreditter) som refunderes av Internal Revenue Service (IRS). Det betyr at du kan kreve disse kreditten til å: redusere din nåværende AMT-regning. senk din nåværende føderale inntektsskattregning dollar-for-dollar. Bære kvalifiserte refunderbare kreditter over ubestemt tid (søk dem til senere inntektsskatt regninger). samle gjenværende kreditter som en kontant betaling fra IRS Loven som trådte i kraft i 2007 (for skatter betalt i 2007 på arbeidsinntekt for 2006) tillot folk å kreve det største beløpet av enten 20 av deres langsiktige ubrukte AMT-kreditt eller 5.000. Imidlertid setter IRS også inntektsrammer for å redusere kredittbeløpet som inntektsberettigede kan kreve. Kongressen endret loven for 2008 ved å eliminere inntektsrammer og øke beløpet som refunderes. Beregning av din AMT-kreditt Hvis du tidligere har utøvet ISOs, kan du beregne din potensielle refunderbare AMT-kreditt ved å bruke 1040-skjemaet for skjema 6251 (linje 45), snakke med en skattemeldingskonsulent, rådføre deg med en regnskapsfører eller bruke IRS online AMT-assistent. Endringer implementert i 2008 begrenser ikke kreditt til det totale beløpet av inntektsskatt du skylder, noe som betyr at du kan kreve AMT-kreditter som totalt mer enn det beløpet du hadde holdt tilbake for skatt, allerede betalt i kvartalsvis beregnet skatt eller som du skylder på din nåværende skatteregning. Effektiv 2008 (for skatter betalt i 2009 på inntektsåret 2008), kan folk kreve større beløp på: 50 av langsiktig ubrukt kreditt akkumulert tre år eller mer før innleveringsår, beløpet av refunderbart AMT-kreditt notert på de siste årene 1040 skjema Hvis du for eksempel hadde tjent 80 000 i AMT-kreditt i 2004 og ingen i senere år, kan du kreve 40 000 (50 av den kvalifiserte ubrukte kreditt) når du sender inn 2010-skattene dine i april 2011. For å samle inn refunderbart kreditt på 40 000, må fylle ut IRS Form 8801 og sende det inn til IRS sammen med 1040-skjemaet ditt. Imidlertid kan vi si at du skylder 11.425 i føderale inntektsskatter for arkiveringsåret 2009. Når IRS mottar din Form 8801 (for å kreve tilbakebetalt kreditt på 40.000), vil det først trekke beløpet du skylder (11.425) og deretter sende deg en sjekk for forskjellen på 28.575. Så langt har du vært i stand til å bruke refunderbart kreditt for å betale din føderale inntektsskattregning og motta en kontant refusjon. Men den gode nyheten slutter ikke der. I 2011 vil du kunne kreve 40.000 i refunderbart kreditt - balansen gjenstår fra 2008 refunderbart kredittbeløp. Du kan samle den gjenstående kreditten når du sender inn skjema 1040 for 2010-skatten din. Mens den refunderbare AMT-kredittavsetningen kun er planlagt å eksistere i seks år (2007-2012), har kongressen muligheten til å forlenge bestemmelsen eller gjøre den permanent. Konklusjon Hvis du har betalt en AMT-regning på ISO-er som du utøvde, må du sørge for å utnytte den refunderbare AMT-kredittavsetningen. Det kan gå langt med å hjelpe deg med å betale din AMT-regning, hente penger du betalte ut på din AMT-regning og betale dine føderale inntektsskattregninger. Hvis du har langsiktig ubrukt kreditt fra flere AMT-regninger betalt for tre eller flere år siden, kan du kanskje jobbe med en profesjonell skatteforhandler eller skatteadvokat for å sikre at du korrekt sender inn dine krav og maksimerer dine fordeler. (Hvis skatteregler er forvirrende for deg, ta en titt på Gjør Sense Of Tax Code for å finne måter å hjelpe deg med å forstå.) Et første bud på et konkursfirma039s eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursfirmaet. Fra et basseng av tilbudsgivere. Artikkel 50 er en forhandlings - og oppgjørsklausul i EU-traktaten som skisserer trinnene som skal tas for ethvert land som. Beta er et mål for volatiliteten, eller systematisk risiko, av en sikkerhet eller en portefølje i forhold til markedet som helhet. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever det.
No comments:
Post a Comment